ley antifraude

Ley antifraude 2021

Se prohíbe el pago en efectivo, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera en las operaciones, siempre que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional; el citado importe será de 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

Se entiende por efectivo:

  1. a) El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros, b) Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda,
  2. c) Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

Para evitar la elusión de la prohibición por la vía del fraccionamiento de los pagos de las operaciones se establece que a efectos del cálculo de la cuantía de la operación se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.

Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deben conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la AEAT.

En caso de infracción de la norma, se establece una sanción cuya base será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 1.000 euros o 10.000 euros, o su contravalor en moneda extranjera y la sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción.